Cotisations sociales 2025 : taux, calcul et cotisations
Les cotisations, contributions et autres taxes sont payées par les employeurs et les salariés. Voici, en détail, comment se calculent les charges sociales.
Que sont les cotisations sociales ?
En France, le financement de la protection sociale des salariés repose sur des cotisations et contributions calculées sur la base du salaire brut.
Les cotisations de Sécurité sociale, qui incluent notamment l'assurance vieillesse du régime général, sont partagées entre le salarié (part salariale) et l'employeur (part patronale). Elles sont visibles sur le bulletin de salaire.
Les cotisations sociales constituent un élément essentiel dans le financement de la Sécurité sociale, de la formation professionnelle ou encore des régimes de retraite complémentaire.
Charges patronales et salariales
Certaines cotisations ou contributions sont exclusivement supportées par l'employeur, telles que :
- la cotisation maladie,
- la cotisation chômage,
- la cotisation pour l'assurance garantie des salaires (AGS),
- les cotisations d'allocations familiales,
- les cotisations liées aux accidents du travail.
D'autres contributions sont uniquement à la charge du salarié, comme :
- la contribution sociale généralisée (CSG),
- et la contribution pour le remboursement de la dette sociale (CRDS).
Calcul des cotisations sociales
Les cotisations sont calculées en pourcentage de la rémunération. Chaque cotisation (maladie, vieillesse, chômage, etc.) est associée à un taux spécifique fixé par décret.
L'assiette, c'est-à-dire la base de calcul, peut correspondre à tout ou partie des rémunérations perçues par le salarié pour son activité professionnelle. Le montant de la cotisation résulte de la multiplication entre l'assiette (rémunération brute) et le taux applicable.
Montant des cotisations sociales
Les cotisations au 1er janvier 2025 ne sont pas encore connues, mais voici celles en vigueur depuis le 1er juillet 2024.
Certaines exonérations possibles sont indiquées en légende du tableau.
| Nature des cotisations | Sur la totalité de la rémunération | |
| Employeur | Salarié | |
| Assurance maladie, maternité, invalidité, décès | 7,30% (ou 13%)(1) | |
| Contribution solidarité autonomie (CSA) | 0,30% | |
| Cotisation salariale maladie supplémentaire dans les départements du Bas-Rhin, Haut-Rhin et Moselle | 1,30% | |
| Assurance vieillesse | 2,02% | 0,40% et 6,90 % dans la limite du plafond |
| Allocations familiales | 3,45% (ou 5,25%)(2) | |
| Contribution au dialogue social | 0,016% | |
| CSG imposable | 2,40% sur 98,25 % du salaire brut dans la limite de 185 472 € en 2024 | |
| CSG non imposable | 6,80% sur 98,25 % du salaire brut dans la limite de 185 472 € en 2024 | |
| Contribution pour le remboursement de la dette sociale (CRDS) | 0,50% sur 98,25 % du salaire brut dans la limite de 185 472 € en 2024 | |
| Fnal (entreprise de 50 salariés et plus) | 0,50% | |
| Fnal (entreprise de moins de 50 salariés) | 0,10% dans la limite du plafond | |
| Versement mobilité | Taux institué par les collectivités territoriales ou leurs regroupements. Il est réévalué en janvier et en juillet de chaque année | |
| Contribution assurance chômage | 4,05% dans la limite de 185 472 € en 2024 | |
| Cotisations AGS | 0,25% Dans la limite de 185 472 € en 2024 et 0,03% pour les entreprises de travail temporaire | |
| Forfait social (3) | 20% | |
| Contribution à la formation professionnelle (entreprises de 11 salariés et plus) | 1% | |
| Contribution à la formation professionnelle (entreprises jusqu'à 10 salariés) | 0,55% | |
| Accident du travail | Taux notifié par la Carsat | |
| Contribution CPF-CDD | 1% | |
| Taxe d'apprentissage (4) | 0,59% de part principale (0,44% en Haut-Rhin, Bas-Rhin et Moselle) | |
(1) Taux réduit de cotisation maladie-maternité-invalidité-décès : Les employeurs bénéficiant de la réduction générale de cotisations sociales (anciennement "réduction Fillon") appliquent un taux de 7 % pour la cotisation patronale liée à ces risques, à condition que la rémunération annuelle du salarié ne dépasse pas 2,5 fois le SMIC. En l'absence d'éligibilité à ce dispositif, le taux standard est fixé à 13 %.
(2) Taux réduit pour les allocations familiales : Pour les employeurs éligibles à la réduction générale, le taux de cotisation patronale pour les allocations familiales est de 3,45 % si le salaire annuel du salarié est inférieur ou égal à 3,5 fois le SMIC. Au-delà de ce seuil ou en cas d'inéligibilité, le taux de droit commun s'élève à 5,25 %.
(3) Taux de forfait social : Dans certains cas, le forfait social est fixé à 8 %, notamment pour les contributions des employeurs finançant des prestations complémentaires de prévoyance à destination des salariés, anciens salariés ou ayants droit dans des entreprises de 11 salariés ou plus, ainsi que pour la réserve spéciale de participation dans les sociétés coopératives de production soumises à la participation.
(4)Taxe d'apprentissage (TA) : Les entreprises assujetties à l'impôt sur le revenu (IR) dans la catégorie des bénéfices industriels et commerciaux (BIC) ou à l'impôt sur les sociétés (IS), disposant d'au moins un établissement en France et employant au moins un salarié, doivent s'acquitter de la taxe d'apprentissage auprès de l'Urssaf ou de la MSA (Mutualité sociale agricole).
Plafond des cotisations sociales 2024 et 2025
Pour l'assurance vieillesse liée aux droits à la retraite, le taux de cotisation s'applique uniquement à la fraction de la rémunération qui ne dépasse pas un certain seuil, appelé plafond annuel de la sécurité sociale (PASS). Ce plafond, fixé chaque année au 1er janvier, est déterminé par la loi de financement de la sécurité sociale (LFSS).
Au 1er janvier 2025, le PASS devrait s'élever à 47 100 euros contre 46 368 euros en 2024, et le plafond mensuel à 3 925 euros contre 3 864 euros en 2024, soit une hausse de 1,6 %.
Déclaration et règlement des cotisations
Les cotisations sociales dues par le salarié sont déduites de son salaire brut à chaque période de paie. Le salaire net correspond au montant de la rémunération brute diminué de la part salariale des cotisations et contributions sociales. Les employeurs déclarent et règlent mensuellement ces cotisations et contributions auprès de l'Urssaf via la Déclaration Sociale Nominative (DSN).