Impôt sur le revenu 2025 : les tranches du barème changent

IMPOT SUR LE REVENU. En 2025 le barème de l'impôt sur le revenu sera peut être indexé sur le taux d'inflation enregistré en 2024. Découvrez comment faire une simulation selon les nouvelles tranches.

En France, les impôts sont ponctionnés avec une année de décalage. C'est-à-dire que l'impôt sur le revenu, dont chaque contribuable doit s'acquitter, est calculé sur la base des revenus perçus au cours de l'année précédente. L'impôt sur le revenu est dit "progressif", car il varie en fonction du revenu déclaré par le contribuable. Le fisc applique au montant mentionné sur la déclaration d'impôt un barème composé de 5 tranches, qui correspondent toutes à un taux d'imposition différent. En période de forte inflation, le gouvernement peut décider d'indexer le barème de l'impôt sur le revenu sur le taux d'inflation moyen enregistré par l'Insee au cours de l'année précédente. Ainsi, en 2023, le gouvernement a revalorisé de 5,4% le barème de l'impôt sur le revenu. En 2024, le barème de l'impôt sur le revenu a été revalorisé de 4,8%. En 2025, le barème devrait être de nouveau revalorisé de 2% environ.

Quel est le barème de l'impôt sur le revenu en 2025 ?

Tranches	Revenu net imposable pour 2024	Revenu net imposable pour 2025	Taux
1	Jusqu'à 11 294 €	Jusqu'à 11 520 €	0%
2	De 11 294 à 28 797 €	De 11 520 à 29 373 €	11%
3	De 28 797 à 82 341 €	De 29 373 à 83 988 €	30%
4	De 82 341 à 177 106 €	De 83 988 à 180 648 €	41%
5	Au-delà de 177 106 €	Au-delà de 180 648 €	45%

De nombreux Français ne comprennent pas comment fonctionne l'impôt sur le revenu. Prenons l'exemple d'un contribuable seul qui a déclaré 200 000 euros à la Direction Générale des Finances Publiques (DGFIP). Son revenu sera divisé en 5 tranches. Jusqu'à 11 520 euros, il ne payera pas d'impôt. Ses revenus compris entre 11 520 à 29 373 euros seront imposés à 11%. De ses 29 373 à ses 83 988 euros, il payera 30% d'impôt. Ensuite, ses revenus allant de 83 988 à 180 648 euros connaitront un taux d'imposition de 41% Et enfin, il payera 45% d'impôt sur la part de ses revenus excédant 180 648 euros.

Comment faire une simulation de l'impôt sur le revenu ?

Au moment où s'ouvre la campagne déclarative (souvent en avril de chaque année) vous pouvez estimer quel sera le montant de votre impôt sur le revenu. L'administration fiscale met à disposition un simulateur permettant d'évaluer le montant total d'impôt sur le revenu dont vous êtes redevable au titre de l'année précédente. Ainsi, vous pourrez déterminer si vous devez vous acquitter d'un solde d'impôt en septembre. Le fisc a établi deux modèles de simulation sur le site des impôts : l'un en version simplifiée, l'autre en version complète.

Comment calculer le montant de son impôt sur le revenu ?

Impôt sur le revenu : montant brut

Pour calculer le montant de votre impôt brut, vous devez, dans un premier temps, diviser votre revenu net imposable par le nombre de parts de quotient familial auquel vous avez droit. Ce dernier dépend de votre situation familiale (célibataire, marié, Pacsé, divorcé, séparé veuf) et du nombre de personnes que vous avez éventuellement à charge (enfants mineurs, majeurs, personnes handicapées, invalides). Ensuite, il convient d'appliquer au résultat de cette division le barème 2024 de l'impôt sur le revenu. Enfin, vous devez additionner les montants d'impôt obtenus par tranche et multiplier le total par le nombre de parts.

Prenons l'exemple d'un célibataire ayant perçu un revenu net imposable de 35 000 euros. Voici les étapes à suivre pour calculer son impôt sur le revenu :

Diviser son revenu net imposable par le quotient familial (le nombre de part du foyer) : 35 000 € / 1 = 35 000 euros
Appliquer la déduction forfaitaire de 10% : 35 000 - 3 500 = 31 500 euros
Appliquer à chaque tranche son taux d'imposition :

0% jusqu'à 11 520 euros
11% de 11 520 à 29 373 euros, soit 1 963,83 euros
30% de 29 373 à 31 500 euros, soit 638,1 euros

Additionner les impositions et multiplier le total par le nombre de parts : (0 + 1 963,83 + 638,1) x 1 = 2601,93 euros.

Notre contribuable s'acquittera donc de 2601,93 euros auprès des impôts en 2025.

Impôt sur le revenu : montant net

Le montant de l'impôt net à payer correspond à l'impôt brut corrigé à l'aide de plusieurs facteurs :

Du plafonnement du quotient familial, qui limite la réduction d'impôt liée au nombre de parts
De la décote en cas de faibles ressources. Sa valeur correspond à la différence entre 833 euros et 45,25% du montant de l'impôt brut. Par exemple, pour un célibataire dont l'impôt brut s'élève à 1 300 euros : 833 € - 1 300 € x 45,25% = 244,75 €. Le montant de la décote est donc égal à 244,75 euros.
De diverses réductions d'impôt.
Dans le cas où le montant de l'impôt est inférieur à 61 euros, alors le contribuable n'a rien à régler. Le traitement d'un dossier fiscal coûte en moyenne 61 euros à la DGFIP. Cette dernière préfère donc faire cadeau des euros plutôt que traiter un dossier qui rapporte moins qu'il ne coûte.

Comment calculer l'impôt sur le revenu d'un auto-entrepreneur ?

Même s'ils n'ont pas le statut de salarié, les auto-entrepreneurs, comme n'importe quel contribuable, doivent s'acquitter de l'impôt sur le revenu. Ce dernier est calculé après avoir appliqué un abattement fiscal sur le chiffre d'affaires réalisé au cours de l'année écoulée, en l'occurrence l'année 2024. Selon l'activité de l'auto-entrepreneur, les abattements sur le chiffre d'affaires ne sont pas les mêmes : 71% pour la vente de marchandises, 50% pour les services commerciaux et 34% pour les activités libérales. Une fois l'abattement déduit, les auto-entrepreneurs doivent diviser la somme obtenue par leur quotient famille ; à savoir le nombre de parts fiscales qui composent leur foyer (1 part pour un adulte et 0,5 part par personne à charge). Ensuite, le résultat de cette opération est soumis au barème de l'impôt sur le revenu 2025.

Quel solde supplémentaire pour votre impôt sur le revenu ?

L'impôt sur le revenu est désormais collecté sur vos pensions ou vos salaires, via l'application d'un taux de prélèvement à la source. Si les sommes payées tout au long de l'année ne correspondent pas à la somme totale due - au regard de la déclaration de revenus - l'administration fiscale procède alors au prélèvement d'un solde supplémentaire. Cela peut être le cas si vos revenus ont augmenté au cours de l'année 2024. Le paiement est automatiquement exécuté fin septembre 2025 si la somme due est inférieure à 300 euros. Vous en êtes informé lors de la réception de votre avis d'imposition. Toutefois, si la somme dont vous êtes redevable est supérieure à 300 euros, vous serez prélevé mensuellement entre septembre et décembre 2025. Notez que votre compte bancaire, sur lequel le prélèvement est effectué par l'administration fiscale, peut être changé sur votre Espace Particulier. Pour cela, rendez-vous dans la rubrique "Prélèvement à la source" puis cliquez sur "Mettre à jour vos coordonnées bancaires".

Qui peut bénéficier du remboursement de l'impôt sur le revenu ?

Dans certains cas, l'administration fiscale procède au remboursement d'une partie de l'impôt sur le revenu. Les contribuables concernés reçoivent alors un virement, généralement à la fin du mois de juillet. Ce remboursement est indiqué sur votre avis d'imposition transmis par le fisc au cours de l'été. Pour en profiter vous devez être dans l'un des cas de figure suivants :

Vous avez bénéficié d'une avance de crédit d'impôt en janvier 2025 : c'est l'acompte restant qui vous est versé, en fonction des dépenses éligibles mentionnées dans votre déclaration d'impôt.
Vos retenues à la source sont supérieures au montant total d'impôt sur le revenu dont vous êtes redevable au titre de l'année 2024 : l'administration fiscale corrige donc le tir, en vous rétribuant le trop-perçu au cours de l'année d'imposition via l'impôt à la source.

Seul l'avis d'imposition, envoyé au mois de juillet, a une valeur en la matière. Même si vous avez fini votre déclaration de revenus en ligne, et que votre ASDIR (avis de situation déclarative de l'impôt sur le revenu) stipule que vous allez bénéficier d'un remboursement, il faudra attendre la validation définitive du fisc pour être fixé.

Comment calculer le revenu net imposable ?

Plusieurs revenus sont pris en compte dans le calcul de l'impôt sur le revenu : salaires, pensions, rentes viagères, revenus fonciers, bénéfices industriels et commerciaux, revenus de capitaux mobiliers... Mais il faut soustraire à la somme obtenue un certain nombre de déductions fiscales. C'est notamment le cas de la déduction forfaitaire de 10% que le fisc applique automatiquement à votre salaire annuel au titre des frais professionnels engagés sur l'année écoulée. Si vous renoncez à cette déduction forfaitaire de 10%, car vous préférez opter pour la déclaration des frais réels, vous devrez alors déduire les dépenses que vous avez recensées. Le résultat ainsi obtenu correspond à votre revenu brut global. A celui-ci, il faut maintenant soustraire les charges déductibles comme les pensions alimentaires que vous versez. La différence représente votre revenu net global. Enfin, si vous retranchez un certain nombre d'abattements, comme ceux dédiés aux personnes âgées ou invalides, alors vous obtiendrez votre revenu net imposable. Consultez notre guide complet pour calculer votre revenu imposable.

Quel revenu pour ne pas être imposable en 2025 ?

En France, la moitié des foyers fiscaux ne payent pas d'impôt alors qu'ils doivent remplir une déclaration de revenus. En effet, il est possible d'être imposable sans pour autant être contraint de s'acquitter de l'impôt. Voilà pourquoi chaque année, certaines personnes reçoivent un avis d'imposition alors qu'elles n'ont rien à payer. A en croire le barème de l'impôt sur le revenu, vous n'êtes pas imposable si vous déclarez un revenu net imposable inférieur à 11 294 euros. Cependant, les choses ne sont pas si simples. Il ne faut pas confondre pas "imposable" et "imposé". Il est possible que vous soyez imposable, mais qu'une décote et qu'un recouvrement viennent réduire à zéro le peu d'impôt auquel vous êtes astreint. La décote correspond à la différence entre 833 euros et 45,25% du montant de l'impôt brut du contribuable. De son côté le recouvrement s'applique dans le cas où le montant de l'impôt à payer par le contribuable serait inférieur ou égal à 61 euros. En clair, si votre impôt dépasse les 61 euros vous payez, mais dans le cas contraire le fisc ne vous réclame rien. Ces 61 euros représentent le coût de traitement d'un dossier d'imposition pour l'administration fiscale. Concrètement, vous ne payerez pas d'impôt en 2025 si votre revenu net imposable est inférieur à :

Seuil de recouvrement de l'impôt sur le revenu
Nombre de parts fiscales	Revenu net imposable (pour un célibataire ou une famille monoparentale)	Revenu net imposable (pour un couple marié ou pacsé)
1	17 486 euros	-
1,5	23 246 euros	-
2	29 006 euros	32 651 euros
2,5	34 766 euros	38 411 euros
3	40 526 euros	44 171 euros
3,5	45 679 euros	48 952 euros
4	51 026 euros	54 599 euros
4,5	56 673 euros	60 246 euros
5	62 320 euros	65 893 euros
5,5	67 967 euros	71 540 euros
6	73 614 euros	77 187 euros

Impôt sur le revenu et prélèvement à la source : comment ça marche ?

La déclaration de revenus se fait désormais, sauf exception, en ligne sur le site impots.gouv.fr. Le site permet aussi de moduler votre taux de prélèvement à la source. Ce prélèvement s'effectue directement sur vos revenus (salaires ou pensions de retraite). Pour cela, l'administration fiscale communique à votre employeur ou à votre caisse de retraite un taux de prélèvement à la source qui s'applique sur votre rémunération. Toutefois, si vos revenus évoluent - à la hausse ou à la baisse - vous pouvez demander à modifier votre taux de prélèvement. Notez que les contribuables qui ont refusé le taux personnalisé d'imposition à la source, afin que leur employeur ne soit pas informé de leur taux réel d'imposition, peuvent avoir à payer un complément de retenue à la source. Il peut être effectué par prélèvement automatique, mais les contribuables peuvent également choisir d'effectuer un versement chaque mois, en se rendant sur leur espace personnel du site des impôts pour déclencher le paiement. Ils peuvent également décider d'effectuer un versement libre de prélèvement à la source. Dans ces cas, le contribuable est prélevé quelques jours après l'ordre.